跳到主要内容

合格长寿年金合同_Qualified Longevity Annuity Contract

合格长寿年金合同（QLAC）是一种递延年金，由合格退休计划或个人退休账户（IRA）的投资提供资金。许多保险公司均提供此合同的购买。

QLAC 可确保在特定年金开始日后开始支付保证的每月款项。只要 QLAC 符合美国国税局（IRS）的要求，持有人在达到85岁之前可免于最低提款要求（RMD）的规定。[1]

关键要点​

  • QLAC 是一种退休策略，部分最低提款要求（RMD）可被递延。
  • 2022 年的 SECURE 2.0 法案允许个人从合格退休计划或 IRA 转移高达20万美元至 QLAC。
  • QLAC 允许延期缴纳通常由 RMD 所要求的税款。
  • 许多保险公司提供 QLAC 的购买。

理解合格长寿年金合同（QLAC）​

QLAC 是一种投资工具，允许将合格退休计划中的资金（如401(k)退休计划、403(b)或IRA）转换为年金。

年金是一种从保险公司购买的合同，购买者可以一次性支付金额或分期支付保费。保险公司将在预定开始日期向年金受益人支付款项。持有人收到款项的年限取决于购买的年金类型。

2022年的 SECURE 2.0 法案允许个人将20万美元转移至合格长寿年金合同，并根据通货膨胀每年调整这一额度。该立法在最近取消了将 QLAC 保费限制在参与者总计划资产的25%这一规定。[2]

QLAC 在预定年金开始日期到达后提供终身收入。一个人活得越久，QLAC 支付的时间就越长。使用 IRA 资金购买 QLAC 有助于避免违反 IRS RMD 规则，该规则规定从73岁开始，个人退休账户余额需每年提取最低金额，并将在2033年增加至75岁。[3]

QLAC 允许在预定支付日期之前推迟分配，但不得晚于个人的85岁生日。QLAC 还允许配偶或其他方作为共同年金受益人，两者在相同条件下享有保障，无论他们活多久。

85： QLAC资金最多可递延至的年龄

合格长寿年金合同与税务​

QLAC 还有一个额外的好处，就是能够减少个人的 RMD，后者是 IRA 和合格退休计划所要求的。限制 RMD 可以帮助退休人员保持在较低的税率范围内，从而获得税收优惠并降低医疗保险的费用。

一旦 QLAC 收入开始，个人的税负将增加。年度分配基于前一年末账户的价值。QLAC 的承诺收益只能在遵循 IRS 制定的规则的情况下实现。[1]

合格长寿年金合同选项​

利用 QLAC 获益的一种选择是通过逐年购买一个 QLAC 进行梯度投资。这种策略类似于定投，考虑到年金成本可能与利率波动而变化。换句话说，可以每年购买一个 QLAC，从而降低合同的平均成本。

所有梯度年金合同都可以安排在同一年开始支付。每个合同的支付还可以根据持有人的年龄和收入需求分阶段支付。第一个购买的 QLAC 可在78岁时开始支付，第二个在79岁时继续。需要注意的是，在85岁时开始要求进行 RMD。

QLAC 买家可以在合同中添加生活成本调整，旨在将年金与通货膨胀挂钩。是否选择此项取决于预期寿命，因为生活成本调整会降低 QLAC 的初始支付。

购买 QLAC 最大的风险在于发行公司的财务实力。

QLAC 示例​

谢哈娜（Shahana）67岁，计划在三年内退休。她希望减少 RMD 带来的税务负担。根据她当前的退休账户余额，预计她73岁时的第一年 RMD 为84,000美元。

她还在其他资产中投资，如股票、债券和房地产，这些资产在退休时应能为她提供收入流。她还计划兼职咨询，以保持在自己领域的前沿。

谢哈娜从其 IRA 储蓄中投资10万美元于单一保费 QLAC 账户，以便在她85岁时提取。这将推迟她为购买 QLAC 而提取的100,000美元的RMD提现日期。等到谢哈娜85岁时，她将从 QLAC 收获终身的保证收入。

设在 QLAC 中的资金在她85岁之前不计入年 RMD 的计算中，从而减少了当前的所得税。然而，她最终还是会对 QLAC 的分配金额缴纳所得税，而届时她可能会处于较低的税率范围内。

购买 QLAC 的限制是什么？​

QLAC 的灵活性较差，可能并不适合所有人。一旦购买 QLAC，您将无法在年金开始前访问这笔资金。

何时对 QLAC 交税？​

当您的 QLAC 年金在退休时的指定日期开始时，收入支付将按常规所得税税率征税。

QLAC 的费用是多少？​

购买 QLAC 时，只需将您 IRA 或合格退休账户中的资金一次性支付给保险公司或提供者。购买时没有相关费用。

总结​

QLAC 是一种由合格退休账户（如 IRA）资助的递延年金。您可以通过保险提供商购买 QLAC，并设置支付开始的指定日期。IRS 规定，从 QLAC 开始的最低分配要求在85岁时生效。将资金转移至 QLAC 可以减少退休人员在其他退休账户上的年度 RMD。

References​

[1] Federal Register. "Longevity Annuity Contracts."

[2] U.S. Senate, Committee on Finance. "SECURE 2.0 Act of 2022 Summary," Pages 7-8.

[3] U.S. Senate, Committee on Finance. "SECURE 2.0 Act of 2022 Summary," Page 2.